差旅費(fèi)or業(yè)務(wù)招待費(fèi)，會計做賬的6個誤區(qū)！80%的會計都中招了！-寶順財務(wù)

報銷流程和賬務(wù)處理大全

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一、員工費(fèi)用報銷規(guī)定有哪些？

1.任何一種類型的請購及支出，包含物品設(shè)備請購、差旅費(fèi)、車費(fèi)、交際費(fèi)等，必須于事件發(fā)生前依照“預(yù)算及費(fèi)用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準(zhǔn)。

2.報銷人員必須取得完整真實(shí)、合法的原始憑證（發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤），由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小的粘存單上，同類性質(zhì)必須粘在一起。“請款單”和“費(fèi)用及出差旅費(fèi)報銷申請表”按原始憑證之交易發(fā)生時間分類詳細(xì)填寫，并自行編號以便參照。付款一般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式，經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核通過，方可付款。

3.報銷以“周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于一起，否則財務(wù)部將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則財務(wù)部將不予報銷。

4.簽名的規(guī)定：

① 所有員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項(xiàng)以及金額完全同意，并已盡到誠實(shí)申報或認(rèn)真審核之責(zé)。

② 所有簽名應(yīng)同時附注日期，如不附注日期，當(dāng)產(chǎn)生爭議時，未簽注日期的員工將承擔(dān)最不利的結(jié)果。

5.財務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置：

① 退回報銷單（注明退回原因）。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款（附剔除原因）。

③ 要求報銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證。

④ 交出納付（匯）款。

6.每周匯員工報銷款一次，每月的最后一個周五不匯款。

7.每周匯員工報銷款后，差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理，各位員工如有疑問可向各部門秘書或助理查詢。

8.在報銷流程前，所有單據(jù)未齊備的，必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報銷流程。

二、差旅費(fèi)的報銷手續(xù)具體流程

1.提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時，應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整，填寫內(nèi)容包括：單位名稱（姓名）、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。

2.填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括：姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。

3.參加會議的，要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。

4.填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括：姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。

5.提交統(tǒng)計部門審核，審核無誤，再提交財務(wù)復(fù)核核，經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。

6.公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的，必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票，否則計入個人工資薪金所得。

7.所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。

8.提交財務(wù)報賬。

三、住宿費(fèi)的報銷手續(xù)具體流程

1.出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計算報銷。

2.出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費(fèi)。

3.出差人員住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在分管領(lǐng)導(dǎo)允許的前提下，可按實(shí)報銷。

4.住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報支，副總以上人員出差，可單獨(dú)住宿。

四、伙食補(bǔ)助費(fèi)的報銷手續(xù)具體流程

1.中午12時前離開本市按全天補(bǔ)助；

2.中午12時后離開本市按半天補(bǔ)助；

3.中午12時前抵達(dá)本市按半天補(bǔ)助；

4.中午12時后返抵本市按全天補(bǔ)助。

五、交通費(fèi)的報銷手續(xù)具體流程

1.旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補(bǔ)助。訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。

2.對于自帶車輛人員，交通補(bǔ)助費(fèi)予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）。

3.出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

1)出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的;

2) 攜有巨款或重要文件須確保安全的;

3) 收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的;

4)陪同重要客人外出的;

5) 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的。

以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。

4.出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得饒行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費(fèi)用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報銷。

六、通訊費(fèi)的報銷手續(xù)具體流程

除外出學(xué)習(xí)和駐廠人員外的出差人員，每天補(bǔ)助10元通訊費(fèi)，特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

七、其它費(fèi)用的報銷手續(xù)具體流程

1.在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。

2.出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費(fèi)用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。

3.駕駛員外出按15元/百公里補(bǔ)助，行車途中的違章罰款一律不準(zhǔn)報銷。

4.兩人以上出差人員，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)允許后，可就隨行高一級人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

5.去往集團(tuán)辦事處的人員，出差途中享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。抵達(dá)后食宿由辦事處承擔(dān)，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途較遠(yuǎn)，而中途無法返回辦事處就餐，可享受伙食補(bǔ)助費(fèi)，但需持有辦事處負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)證明。

6.外出參加會議，會議費(fèi)用中包括食宿時不再享受食住費(fèi)用，只享受市內(nèi)交通費(fèi)。會議費(fèi)用中不含食宿時，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)助。

7.外出學(xué)習(xí)、駐廠人員，伙食補(bǔ)助每天16元，期間不享受市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)包干，途中可享受交通、伙食補(bǔ)助費(fèi)。

八、非定額備用金制度下報銷備用金的會計處理

非定額備用金是指單位對非經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財務(wù)部門報銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時重新辦理領(lǐng)借手續(xù)。

報銷時財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相同，其貸方科目則為“其他應(yīng)收款”科目。對于實(shí)際支出額小于預(yù)借金額的應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金;對于實(shí)際支出大于預(yù)借金額的，編制現(xiàn)金付款憑證，補(bǔ)給經(jīng)辦人員墊付的款項(xiàng)。

例：

大新公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)借時，財務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為：

借：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

貸：庫存現(xiàn)金 1600

行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單到財務(wù)部門報銷，交回多余現(xiàn)金80元，財務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費(fèi)用 1520

庫存現(xiàn)金 80

貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。

如果行政科實(shí)際購買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報銷時除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證一張，其會計分錄為：

借：管理費(fèi)用 1780

貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600

庫存現(xiàn)金 180

出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實(shí)際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報銷，出納員將報銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。

實(shí)行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部門或有關(guān)工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應(yīng)將所購買的貨物交由倉庫保管員驗(yàn)收入庫，憑驗(yàn)收入庫單連同發(fā)票到財務(wù)部門報銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務(wù)部門報銷。有關(guān)部門或工作人員報銷時，會計人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報銷的部門或工作人員。這樣報銷后有關(guān)部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達(dá)到了核定的限額。

例：

大新公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務(wù)科報銷，會計編制付款憑證,出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達(dá)到了 1200元。會計分錄是：

借：管理費(fèi)用 800

貸：庫存現(xiàn)金 800

如果5月14日維修科購買零配件實(shí)際支付了1400元，由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報銷時,出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元。

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