進(jìn)入10月后，關(guān)于印花稅的各種問(wèn)題層出不窮。小編在這里特別提醒大家，印花稅也是需要零申報(bào)的！至于具體怎么操作，一起來(lái)看看吧！

01

印花稅零申報(bào)操作指南

第一步：進(jìn)入印花稅申報(bào)入口

1、如果納稅人對(duì)印花稅進(jìn)行了稅種認(rèn)定，則在電子稅務(wù)局【首頁(yè)】-【我的待辦】，點(diǎn)擊“確認(rèn)”即可進(jìn)入印花稅申報(bào)界面。

2、如果納稅人沒(méi)有進(jìn)行稅種認(rèn)定，那也不能忘記申報(bào)印花稅哦。具體操作為：【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【其他稅費(fèi)申報(bào)】→【印花稅】，點(diǎn)擊“填寫”即可進(jìn)入申報(bào)界面。

第二步：進(jìn)行稅源采集

1、我們?cè)谶M(jìn)行稅源采集之前，請(qǐng)一定要將納稅期限選擇“按季申報(bào)”

2、其次，我們點(diǎn)擊【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告】，進(jìn)入“稅源采集”界面。

3、由于我們采集的是2022年7月1日以后的稅源信息，所以這里我們選擇【新增稅源】。（2022年7月1日以前的選擇【新增稅源（舊）】）

4、如果納稅人進(jìn)行過(guò)稅種認(rèn)定，則我們?cè)诙愒床杉瘯r(shí)，只需要填寫“應(yīng)稅憑證書立日期”和“計(jì)稅金額”這兩項(xiàng)內(nèi)容。

采集的時(shí)候應(yīng)稅憑證數(shù)量和計(jì)稅金額都填0，應(yīng)稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。

5、全部填寫完畢后，點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊【是】，立即進(jìn)行印花稅申報(bào)。

第三步：進(jìn)行納稅申報(bào)

進(jìn)入到《財(cái)產(chǎn)和行為納稅申報(bào)表》界面后，查看信息有無(wú)遺漏，無(wú)誤的話保存申報(bào)即可。

按照上述操作步驟操作一般都沒(méi)有問(wèn)題，但是也有粉絲向小編反映，他們所在地區(qū)電子稅務(wù)局零申報(bào)操作時(shí)候計(jì)稅金額不能填0，填寫后無(wú)法保存申報(bào)。

這里給大家一個(gè)解決方法，如圖所示：

當(dāng)然這個(gè)是系統(tǒng)問(wèn)題，各地可能問(wèn)題都不同，大家具體操作時(shí)候可以參考，最終以當(dāng)?shù)氐膶?shí)操為準(zhǔn)。

02

劃重點(diǎn)！

印花稅零申報(bào)注意事項(xiàng)

一、零申報(bào)僅針對(duì)按季、按年申報(bào)印花稅的企業(yè)

按照新印花稅法的相關(guān)規(guī)定：印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。

認(rèn)定按季、按年申報(bào)印花稅的企業(yè)，若當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，也要進(jìn)行印花稅的零申報(bào)，但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定按期申報(bào)的企業(yè)，如發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)按次申報(bào)印花稅，未發(fā)生應(yīng)稅行為的無(wú)需申報(bào)印花稅。

二、不需要重新進(jìn)行稅種認(rèn)定

大家可以登錄進(jìn)電子稅務(wù)局自行查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息，路徑為【我的信息】-【納稅人信息】-【稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息查詢】

三、按季或按年申報(bào)的企業(yè)，一定要注意納稅期限的選擇

特別是在填寫《印花稅稅源明細(xì)表》時(shí)，左上角的“納稅期限”一定要選擇“按季”或“按年”！

03

權(quán)威！稅務(wù)總局關(guān)于

 印花稅常見(jiàn)問(wèn)題答疑匯總

一、應(yīng)稅憑證如果列明是含稅價(jià)，那么是否換算為不含稅金額征收印花稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》第五條規(guī)定：（一）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（二）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

因此，如果應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)明確列明增值稅稅額，則印花稅計(jì)稅依據(jù)不含列明的增值稅。如果只是列明含稅或者稅率等，則仍以合同所列金額為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)，而不是換算為不含增值稅金額。

二、我公司簽訂應(yīng)稅合同所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，如何確定印花稅的計(jì)稅依據(jù)？

答：應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù)；變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計(jì)稅依據(jù)。已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分的金額補(bǔ)繳印花稅；變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵繳印花稅。

三、我企業(yè)在簽訂合同時(shí)未列明貨款金額，并和對(duì)方企業(yè)約定實(shí)際結(jié)算時(shí)再確定金額，請(qǐng)問(wèn)如何進(jìn)行印花稅申報(bào)？

答：應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實(shí)際結(jié)算時(shí)確定金額的，納稅人應(yīng)當(dāng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個(gè)納稅申報(bào)期申報(bào)應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況，在實(shí)際結(jié)算后下一個(gè)納稅申報(bào)期，以實(shí)際結(jié)算金額計(jì)算申報(bào)繳納印花稅。

四、建筑施工設(shè)備出租并配備操作人員的合同按什么稅目繳納印花稅？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第八十九號(hào))附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，合同包括租賃合同，稅率為租金的千分之一。

因此，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，應(yīng)按照租賃合同繳納印花稅。

五、如果應(yīng)稅憑證涉及多個(gè)當(dāng)事人，怎么征收印花稅？

答：同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按照各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額。如果應(yīng)稅憑證未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分?jǐn)?/span>的應(yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計(jì)稅依據(jù)。

六、未履行的合同能否退印花稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第三條第七款，未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

七、企業(yè)之間的訂單、要貨單需要繳納印花稅嗎？

答：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第二條第二款，企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

04

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印花稅最新稅目及稅率

圖文來(lái)源：學(xué)稅，二哥稅稅念，梅松講稅。